مقدمه
در این مقاله قصد داریم شما را با موضوع داغ این روز ها یعنی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک آشنا کنیم. مالیات بر درآمد املاک و مستغلات، یکی از انواع مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود و مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم، افرادی که در ایران صاحب املاک باشند و از محل اجاره املاک خود عوایدی کسب کنند مکلفند مالیات آن را پرداخت نمایند. لازم به ذکر است که برای پرداخت این نوع مالیات، فرم مشخصی تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک وجود دارد که باید با تکمیل به موقع این فرم، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک انجام شود. در صورت عدم تکمیل و ارسال این فرم در موعد مقرر، مالک مورد نظر مشمول پرداخت جریمه خواهد شد. شایان ذکر است که تکمیل این فرم بر روی سامانه ثبت نام موقت سازمان امور مالیاتی کشور انجام می‌شود. با توجه به اهمیت این موضوع، در این مطلب نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰ را به صورت گام به گام توضیح خواهیم داد. همچنین به مهلت و زمان ثبت نام آن اشاره می‌کنیم. در صورتی که شما هم می‌خواهید از نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک و جزئیات آن مطلع شوید تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید.
اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰
مالیات بر درآمد اجاره املاک، یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که در اغلب کشورها از مالکان دریافت می‌شود. در ایران هم، بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، مالکانی که ملک خود را اجاره داده‌اند مؤظف هستند که هر سال مالیات بر درآمد اجاره ملک خود را پرداخت نمایند. برای این منظور، سازمان امور مالیاتی کشور، سامانه ثبت نام موقت را طراحی نموده و در اختیار کاربران قرار داده است. مالکان برای تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰ ، لازم است که به این سامانه مراجعه نموده و اطلاعات خود را در آن ثبت نمایند.
ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
همان‌طور که اشاره شد، تکمیل فرم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک از طریق سامانه الکترونیکی طراحی شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور امکان‌پذیر است. در ادامه نحوه ورود به این سامانه و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک به صورت گام به گام توضیح داده می‌شود.
راهنمای تصویری ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰
- ۱ابتدا باید وارد سامانه ثبت نام موقت یا پیش ثبت نام موجود بر روی وب سایت سازمان امور مالیاتی شوید.
- ۲برای انجام پیش ثبت نام، لازم است که اطلاعات شخصی مالک را وارد کنید و نام کاربری موقت را دریافت کنید. شایان ذکر است که اطلاعات شخصی مالک باید به طور دقیق در این سامانه ثبت شود. پس از ثبت این اطلاعات، از اداره ثبت احوال استعلام گرفته می‌شود و در صورت تأیید اطلاعات، نام کاربری و رمز عبور برای شماره تماس مالک در قالب پیامک ارسال می‌شود. دقت به این نکته ضروری است که شرط ورود به سامانه جهت تکمیل فرم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ، داشتن نام کاربری و رمز عبور است و لازم است که در نگهداری آن کوشا باشید.
- ۳در این مرحله، باید نرم افزار مالیات بر درآمد اجاره املاک را از این آدرس دانلود و بر روی رایانه خود نصب نمایید. گفتنی است که این نرم افزار توسط ویندوز ۱۰ پشتیبانی نمی‌شود. بنابراین بهتر است نرم افزار مورد نظر را بر روی ویندوز ۷ یا ویندوز ۸ نصب و اجرا کنید. در این مرحله لازم است که زبان ویندوز سیستم را بر روی فارسی قرار دهید، در طول مراحل تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ، به اینترنت متصل باشید و از پروکسی‌ها و فیلترشکن‌ها استفاده نکنید.
- ۴پس از نصب و اجرای نرم افزار مالیات بر درآمد اجاره املاک ، میتوانید فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک را تکمیل کنید. برای این منظور، ابتدا بر روی گزینه اظهارنامه جدید کلیک کنید، سپس نوع تابعیت، نوع اظهارنامه، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد نمایید.
- ۵پس از ورود به صفحه اول سامانه، برخی از اطلاعات هویتی مالک و آدرس وی ثبت می‌گردد.
- ۶در صفحه دوم سامانه، اطلاعات اختصاصی مربوط به درآمد مالک درج می‌شود. لازم به ذکر است که اطلاعات این مرحله باید کاملاً صحیح و با دقت تکمیل گردد؛ در صورتی که مالک اطلاعات نادرستی در خصوص منابع درآمدی خود ثبت نماید و نادرست بودن آن توسط اداره مالیات احراز گردد؛ مطابق با قانون، مالک مجبور به پرداخت جریمه‌ای به میزان دو برابر فرار مالیاتی خواهد شد.
- ۷در صفحه سوم اظهارنامه، اطلاعات مربوط به محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ثبت می‌گردد.
- ۸در صفحه چهارم از سامانه، اطلاعات و گزینه‌های مربوط به معافیتهای مالیاتی قرار گرفته است. در صورتی که مالک مشمول هر یک از بندهای معافیت مالیاتی باشد، می‌تواند گزینه مورد نظر را انتخاب نماید.
- ۹صفحه پنجم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک مربوط به درج اطلاعات قرارداد تنظیم شده میان مالک و مستأجر است؛ به طوری که جزئیات اطلاعات قرارداد اجاره نظیر تاریخ شروع قرارداد اجاره، نوع قرارداد، نوع کاربری و متراژ ملک مورد نظر ثبت می‌گردد.
- ۱۰صفحه ششم سامانه مورد نظر مربوط به درآمد ابرازی است؛ به طوری که، مطابق با اطلاعات قرارداد وارد شده در جدول چهارم، مبلغ رهن، اجاره، تعداد ماه‌های پرداخت و دریافت اجاره، جمع دریافتی اجاره و معافیتهای اجاره درج می‌گردد.
- ۱۱در صفحه هفتم از اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ، کمکهای پرداختی که بر دریافت معافیت مالیاتی مؤثر است، ثبت می‌شود. شایان ذکر است که اطلاعات وارد شده در این بخش، در قسمت محاسبه معافیتهای مالیاتی هم ثبت می‌گردد.
- ۱۲در صفحه هفتم اظهارنامه، همچنین اطلاعات تکمیل کننده اظهارنامه درج می‌شود. در صورتی که به جای مالک، وکیل یا قیم وی اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک کرده باشد؛ لازم است که در این صفحه اطلاعات وکیل یا قیم درج گردد.
- ۱۳اکنون اظهارنامه تکمیل شده است و میتوانید گزینه چاپ اطلاعات اظهارنامه را انتخاب کرده و پرینت آن را بررسی کنید تا از صحیح بودن اطلاعات وارد شده در اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک اطمینان پیدا کنید. شایان ذکر است که این نسخه از اظهارنامه، پیش نویس محسوب می شود و غیرقابل استناد است.
- ۱۴پس از اطمینان یافتن از صحت اطلاعات مندرج در اظهارنامه، می توانید گزینه ارسال اطلاعات بدون امضای الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی را انتخاب نمایید. البته در صورتی که امضای الکترونیکی دارید میتوانید گزینه ارسال اطلاعات با امضای الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی را انتخاب کنید.
- ۱۵در این مرحله، در صورتی که اظهارنامه شما ناقص باشد، بخش‌های پاسخ داده نشده با رنگ قرمز به شما نشان داده خواهد شد تا آن‌ها را تکمیل کنید.
- ۱۶در صورتی که اظهارنامه شما کامل و بدون نقص باشد، گزینه تأییدیه ارسال برای شما فعال می‌گردد و میتوانید با انتخاب آن، مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک را به پایان برسانید.
زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰
علاوه بر اینکه لازم است فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک با دقت تکمیل شود، رعایت مهلت و زمان ثبت نام آن نیز از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. به طوری که، در صورتی که اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک 1400 دیرتر از مهلت قانونی آن تکمیل شود؛ مالک مجبور به پرداخت جریمه خواهد شد. به طور معمول، برای هر سال، مهلت و زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک تا پایان تیر ماه سال بعد است. در سال جاری، با توجه به شیوع کرونا، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک 1400 تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۰ تمدید شده است.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک 1400
تسلیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک از طریق سامانه ثبت نام انجام می‌شود. لازم است که مالکان مشمول پرداخت مالیات بر اجاره املاک تا پیش از پایان شهریور ۱۴۰۰ به سامانه ثبت نام موقت بر روی وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنند، اطلاعات هویتی و ملکی خود را به درستی وارد کنند. پس از تأیید اطلاعات، فرم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک 1400 را همراه با امضای الکترونیکی یا بدون آن به سازمان امور مالیاتی جهت استحضار ارسال نمایند.
نکات مربوط به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
- یکی از مهم‌ترین نکاتی که در تکمیل فرم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۰ باید به آن اشاره نمود، این است که مؤدیان مالیاتی باید برای تمام املاک مورد اجاره خود در سراسر کشور تنها یک اظهارنامه تکمیل کنند و در اظهارنامه یاد شده تمام قراردادهای اجاره املاک خود را ثبت نمایند.
- لازم به ذکر است که در صورتی که مالک یا افراد تحت تکفل او در ملک مورد نظر سکونت داشته باشند، نیازی به تکمیل و ارسال فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک نیست.
- برای املاک با متراژ کم‌تر از ۱۵۰ مترمربع در تهران و املاک با متراژ کم‌تر از ۲۰۰ مترمربع در شهرستان‌ها نیاز به تکمیل و ارسال فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک نیست و مالکان آن‌ها معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره هستند.
- ۰۰/۰۵/۲۳